Campanha do IRS 2025: novidades na habitação
Abril chegou e, com ele, um dos momentos mais importantes para muitos: a entrega da declaração do IRS. A campanha começa este ano a 2 de abril e termina a 30 de junho para quem a apresentar através do Renta WEB.
Para este ano, a Agência Tributária traz algumas novidades, como a possibilidade de realizar pagamentos através do Bizum, medida pensada para agilizar e facilitar o processo. Outras novidades destacam-se no setor imobiliário, que ganha uma importância especial neste exercício fiscal devido às várias deduções relacionadas com habitação e arrendamento.
Deduções por obras de eficiência energética em habitações
Este tipo de deduções tem como objetivo incentivar a eficiência energética no parque habitacional espanhol, que, segundo o Green Building Council España (GBCE), se encontra em mau estado, com mais de 80% das habitações com uma classificação energética E, F ou G.
Estas deduções só podem ser aplicadas por proprietários de habitações para uso próprio ou com intenção de arrendamento. Neste último caso, a habitação deve ser arrendada antes de 31 de dezembro de 2025.
– Deduções por obras que reduzam a procura de aquecimento e arrefecimento: os contribuintes podem deduzir até 20%, desde que a obra comprove uma redução de pelo menos 7% na procura energética. As obras devem ter sido realizadas entre 6 de outubro de 2021 e 31 de dezembro de 2024, com um limite máximo de 5.000 euros.
– Deduções por obras que reduzam o consumo de energia primária não renovável: é necessário reduzir pelo menos 30% do consumo de energia primária não renovável ou, alternativamente, alcançar a classificação energética A ou B. As obras, como substituição de janelas ou instalação de painéis solares, devem ser realizadas em habitações para uso próprio ou com expectativa de arrendamento, permitindo uma dedução de 40%, com um limite máximo de 7.500 euros. As intervenções devem ter ocorrido entre 6 de outubro de 2021 e 31 de dezembro de 2024.
– Deduções por obras de reabilitação energética em edifícios residenciais: aplicável apenas a obras realizadas em conjuntos de edifícios de uso predominantemente habitacional. Permite uma dedução até 60%, com um limite anual de 5.000 euros, podendo atingir 15.000 euros por habitação. Para tal, é necessário comprovar uma redução de pelo menos 30% do consumo de energia primária não renovável, ou alcançar a classe energética A ou B.
É importante salientar que estas deduções não são cumulativas entre si e devem ser comprovadas através de certificados de eficiência energética emitidos antes e depois da obra.
Deduções relativas ao arrendamento de imóveis
Outra das principais novidades diz respeito à alteração das percentagens de dedução sobre os rendimentos provenientes do arrendamento de imóveis, atualizadas desde janeiro de 2024 para definir novos limites.
– Dedução sobre o rendimento do arrendamento de imóveis destinados a residência habitual do inquilino: a partir de 2024, aplicam-se novas percentagens de redução sobre o rendimento positivo do arrendamento, que podem variar entre 50% e 90%, consoante os critérios.
Dedução de 90%: aplica-se aos senhorios que tenham reduzido a renda num imóvel situado em zona de mercado habitacional tensionado, em pelo menos 5% face ao contrato anterior.
Dedução de 70%: aplicável quando o imóvel é arrendado pela primeira vez, em zonas tensionadas, a jovens entre os 18 e os 35 anos. Se esta condição não for cumprida, a dedução também pode aplicar-se se o arrendatário for uma administração pública ou uma entidade do terceiro setor que utilize o imóvel para alojar pessoas em situação de vulnerabilidade. Também se aplica no caso de imóveis inseridos num programa público de arrendamento com preços controlados.
Dedução de 60%: quando, mesmo sem cumprir os critérios anteriores, o imóvel tenha sido reabilitado nos dois anos anteriores à assinatura do contrato.
Dedução de 50%: aplica-se nos casos em que nenhuma das condições anteriores seja cumprida.
Para aplicar este tipo de dedução, pode ser útil verificar se o imóvel se encontra numa zona tensionada ou se é possível aceder a benefícios fiscais autonómicos, que também podem ter um impacto positivo na declaração do IRS.
Deduções fiscais autonómicas
Estas deduções são compatíveis com as deduções fiscais nacionais do IRS e variam consoante a comunidade autónoma a que pertence o contribuinte.
No caso das deduções por investimento em eficiência energética, a Comunidade Valenciana e Múrcia oferecem um extra de 20%, enquanto a Galiza oferece 15%, podendo acrescer mais 5% se forem utilizadas energias renováveis na habitação habitual ou se forem instalados sistemas de climatização.
Também as deduções por arrendamento de habitação habitual incluem percentagens adicionais. A Comunidade Valenciana e a Andaluzia oferecem 15%, enquanto a Catalunha, Astúrias e Galiza atribuem 10%. Na La Rioja, a dedução sobe para 20%, chegando aos 30% na Comunidade de Madrid.
