Déclaration de revenus 2025 : nouveautés sur le logement
Avril est arrivé, marquant pour beaucoup l’un des moments les plus importants de l’année : la déclaration de revenus. Cette année, la campagne commence le 2 avril et se termine le 30 juin pour ceux qui souhaitent la soumettre via Renta WEB.
Pour 2025, l’Agence fiscale espagnole introduit plusieurs nouveautés, notamment la possibilité d’effectuer des paiements via Bizum, une mesure visant à simplifier et accélérer la procédure. D’autres changements notables concernent le secteur immobilier, qui joue un rôle clé cette année en raison des diverses déductions liées au logement et à la location.
Déductions pour les travaux d’amélioration de l’efficacité énergétique des logements
Ces déductions visent à encourager l’efficacité énergétique dans le parc immobilier espagnol, qui, selon le Green Building Council España (GBCE), est en mauvais état, avec plus de 80 % des logements classés E, F ou G en termes d’efficacité énergétique.
Ces déductions s’appliquent uniquement aux propriétaires de résidences principales ou de logements destinés à la location. Dans ce dernier cas, le bien doit être loué avant le 31 décembre 2025 pour être éligible.
– Déduction pour les travaux réduisant la demande de chauffage et de climatisation : Les contribuables peuvent déduire jusqu’à 20 % du coût des travaux, à condition qu’ils entraînent une réduction d’au moins 7 % de la demande énergétique. Les travaux doivent avoir été réalisés entre le 6 octobre 2021 et le 31 décembre 2024, avec un plafond de 5 000 euros.
– Déduction pour les travaux réduisant la consommation d’énergie primaire non renouvelable : Pour bénéficier de cette déduction, les travaux doivent réduire la consommation d’énergie primaire non renouvelable d’au moins 30 %, ou permettre d’atteindre une classe énergétique A ou B. Les travaux éligibles incluent, par exemple, le remplacement des fenêtres ou l’installation de panneaux solaires. Le logement doit être une résidence principale ou destiné à la location. La déduction est de 40 %, avec un plafond de 7 500 euros, pour des travaux réalisés entre le 6 octobre 2021 et le 31 décembre 2024.
– Déduction pour la réhabilitation énergétique des bâtiments résidentiels : Cette déduction s’applique uniquement aux travaux effectués sur des bâtiments résidentiels entiers, et non sur des logements individuels. La déduction peut atteindre 60 %, avec un plafond annuel de 5 000 euros, extensible à 15 000 euros par logement. Le bâtiment doit réduire sa consommation d’énergie primaire non renouvelable d’au moins 30 % ou atteindre une classe énergétique A ou B.
Il est important de noter que ces déductions ne sont pas cumulables et doivent être justifiées par des certificats de performance énergétique délivrés avant et après les travaux.
Déductions relatives aux revenus locatifs
Une autre mise à jour majeure cette année concerne l’introduction de nouvelles réductions pour les revenus locatifs, en vigueur depuis janvier 2024. Celles-ci s’appliquent aux revenus provenant de la location de logements, et le taux de réduction dépend de certaines conditions.
– Déduction sur les revenus locatifs des logements utilisés comme résidence principale du locataire : À partir de 2024, de nouveaux pourcentages de réduction ont été introduits pour les revenus locatifs positifs des logements destinés à être la résidence principale du locataire, allant de 50 % à 90 %, selon certaines conditions.
Déduction de 90 % : S’applique aux propriétaires qui réduisent le loyer d’un logement situé dans une zone à forte demande locative d’au moins 5 % par rapport au contrat précédent.
Déduction de 70 % : Disponible lors de la location à de jeunes locataires (âgés de 18 à 35 ans) dans des zones à forte demande, et s’il s’agit de la première location du bien. Ce taux peut également s’appliquer si le locataire est une administration publique ou une organisation à but non lucratif utilisant le logement pour héberger des personnes en situation de vulnérabilité, ou si la location fait partie d’un programme public de contrôle des loyers.
Déduction de 60 % : S’applique lorsque les conditions précédentes ne sont pas remplies, mais que le logement a été rénové dans les deux années précédant la signature du bail.
Déduction de 50 % : S’applique lorsque aucune des conditions ci-dessus n’est remplie.
Pour bénéficier de ces déductions, il peut être utile de vérifier si votre logement est situé dans une zone à forte demande locative ou si vous êtes éligible à des déductions régionales, qui peuvent également avoir un impact positif sur votre déclaration de revenus.
Déductions régionales
Ces déductions sont compatibles avec les déductions fiscales nationales (IRPF) et varient en fonction de la communauté autonome où réside le contribuable.
Pour les investissements en efficacité énergétique, la Communauté valencienne et Murcie offrent une déduction supplémentaire de 20 %, tandis que la Galice propose 15 %, avec une possibilité de 5 % supplémentaires si des sources d’énergie renouvelable sont utilisées ou si des systèmes de climatisation sont installés dans la résidence principale.
Pour la location de résidences principales, certaines régions offrent également des avantages supplémentaires. La Communauté valencienne et l’Andalousie proposent une déduction de 15 %, tandis que la Catalogne, les Asturies et la Galice offrent 10 %. En La Rioja, la déduction s’élève à 20 %, et dans la Communauté de Madrid, elle peut atteindre jusqu’à 30 %.
